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内控审计

内控审计

Internal control

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为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了制定了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》等规定,并明确规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业,而小企业和其他单位可以规范建立与实施内部控制。

内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。

执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的企业,应当对内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。

注册会计师对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。


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